Информационная поддержка физлицам, применяющим специальный налоговый режим

Преимущества статуса самозанятый

Самозанятость – это особый налоговый режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году. Официально он называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД. Стать самозанятыми в 2025 году могут жители всех регионов России, а также некоторые иностранцы – граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.

Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятым и в течение 30 дней подать заявление об отказе от спецрежимов – упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятым.

Стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно:

•          зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей в год;

•          работать самостоятельно, без наемных сотрудников;

•          заниматься разрешенной для этого режима деятельностью.

У нового налогового режима довольно много плюсов.

Возможность работать легально. Самозанятость – это способ выйти из «серой зоны», работать легально и не бояться, что однажды федеральная налоговая служба решит устроить проверку подозрительных доходов. Также можно без опаски давать рекламу, чтобы найти новых клиентов, а еще получить справку о доходах для визы или ипотеки.

Простая регистрация. Для регистрации самозанятым не нужно собирать пакет документов, платить госпошлину и идти в налоговую. Весь процесс проходит онлайн и занимает 10 минут. Есть четыре способа зарегистрироваться: на сайте ФНС, в приложении «Мой налог», на портале «Госуслуги» или в личном кабинете крупных банков. Для этого понадобятся ИНН и пароль от личного кабинета на сайте ФНС, данные паспорта или учетная запись на портале Госуслуг.

Нет отчетности. Самозанятые не обязаны сдавать декларации, вести бухгалтерию или книгу учета доходов и расходов. Все, что от них требуется, – выдать чек через приложение и отправить его покупателю.

Не нужно рассчитывать налог. Приложение «Мой налог» автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, показывает итоговую сумму и сроки оплаты.

Низкие ставки по налогу. У самозанятых самые низкие ставки по налогу – 4% и 6%, а с учетом налогового вычета они снижаются до 3% и 4%. Для сравнения: ИП и ООО могут платить 6%, 13%, 15% и 20% в зависимости от налогового режима.

Нет онлайн-кассы. Большинству ИП и организациям для работы с физическими лицами нужна онлайн-касса, а это дополнительные расходы на ее покупку или аренду. В случае самозанятых роль кассы выполняет приложение.

Больше клиентов. Многим ИП и ООО выгодно работать с исполнителями-самозанятыми, так как это уменьшает налоговую нагрузку.

Новый специальный налоговый режим

Кто может применять налог на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4% или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получить доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.   

Как самозанятому сформировать будущую пенсию

Плательщики налога на профессиональный доходсамостоятельно формируют будущую пенсию. 

Для этого нужно подать заявление о вступлении в добровольные отношения по пенсионному страхованию с Соцфондом в личном кабинете на портале госуслуг (https://www.gosuslugi.ru/) или в мобильном приложении «Мой налог». 

Далее необходимо ежегодно делать добровольные пенсионные взносы  до 31 декабря. Благодаря взносам самозанятые накапливают стаж и пенсионный коэффициент.

Размер годового взноса в 2025 году:

Минимум – 59241,60 руб. (1 МРОТ × 22% × 12)

Такой взнос позволит накопить 1 год стажа и 0,975 ИПК

Максимум – 473932,80 руб. (8 МРОТ × 22% × 12)

Такой взнос даст 1 год страхового стажа и 7,799 ИПК

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2025 – 22 440 руб.

Учет взносов происходит автоматически до 1 марта следующего года.

Коэффициенты в указанных размерах фиксируются, если самозанятый был зарегистрирован в качестве плательщика взносов весь год.

Как вносить? 

Взносы перечисляются через кредитную организацию по реквизитам с помощью мобильного приложения "Мой налог"  или электронного сервиса Соцфонда. 

Сумму можно перечислить единовременно или частями, разбив взнос на несколькоплатежей.

Сотрудничество с самозанятыми, как и с любыми другими исполнителями, несет ряд рисков. К ним относится нарушение сроков оказания услуги, некачественный результат работы, лишение исполнителя статуса плательщика НПД и невыдача им чека. Обезопасить себя от этих рисков заказчик может, включив в договор с самозанятым ответственность за эти нарушения.

Так как самозанятые работают по договорам ГПХ, то и ответственность для них предусмотрена только гражданско-правовая.

Применить к таким исполнителям материальную ответственность, которая предусмотрена для трудовых отношений, не получится. Да и перечень нарушений, за которые можно наказать самозанятого рублем, также ограничен.

Нарушением считается, если самозанятый:

●Не оказал услугу, которая предусмотрена договором.

●Некачественно оказал услуги.

●Нарушил срок оказания услуг.

● Не выдал чек.

●Не уведомил заказчика об утрате права пользоваться статусом самозанятого.        

Ответственность самозанятого предусмотрена ГК, а также законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. При отражении в договоре мер ответственности заказчик также должен учитывать нормы ГК, которые относятся к конкретному типу договоров.